ANAF siunčiamuose atitikties pranešimuose PVM mokėtojais registruotiems mokesčių mokėtojams, kurie nuo rugpjūčio 1 d. naudoja iš anksto užpildytą P300 deklaraciją, yra neatitikimų, teigiama konsultacinės įmonės ‘TPA Romania’, kuri specializuojasi mokesčių, teisės ir audito paslaugų srityje, pranešime.
Konsultantai, peržiūrėję ANAF pranešimus apie atitiktį reikalavimams, kuriuos ANAF pateikė reikšmingų neatitikimų atvejais, nustatė penkias dažniausiai pasitaikančias problemas:
1.Nesutampanti informacija apie pirkimus ir pardavimus, susijusius su PVM surinkimo metu,.
2.Neišsami informacija iš anksto užpildytose P300 deklaracijose,.
3.Informacijos dubliavimas,.
4.Smulkiųjų mokesčių mokėtojų sandoriai,.
5.Laiko atsilikimas ir koordinavimo problemos.
‘Dėl to, kad iš anksto užpildytoje P300 deklaracijoje nėra informacijos apie sąskaitų faktūrų apmokėjimą / surinkimą, neteisingai pateikiama atskaitoma / surenkama PVM vertė, susijusi su pirkimo ir pardavimo sandoriais, kurie apmokestinami PVM surinkimo metu.Be to, P300 e-TVA nėra pateikiama mokesčių mokėtojų suvestinėse deklaracijose pateikta informacija apie Bendrijos viduje atliktus tiekimus (pirkimus) ir (arba) suteiktas paslaugas, susijusi su patikslinimais dėl Bendrijos viduje suteiktų paslaugų, kurioms netaikomos mokesčių lengvatos valstybėje narėje, kurioje mokestis turi būti sumokėtas, patikslinimais dėl neapmokestinamų Bendrijos viduje atliktų tiekimų pagal Mokesčių kodekso 294 straipsnio 2 dalies a ir d punktus, prekių įsigijimo Bendrijos viduje, už kurį pirkėjas privalo sumokėti PVM (atvirkštinis apmokestinimas), patikslinimai, taip pat paslaugų įsigijimo Bendrijos viduje, už kurį gavėjas privalo sumokėti PVM (atvirkštinis apmokestinimas), patikslinimai sukelia neatitikimų’, – aiškina Maria Junghiatu, TPA Rumunija partnerė.
Kita dažnai pasitaikanti problema yra informacijos dubliavimas: P300 eTVA sistemoje informacija gaunama ir iš D394 – Informacinės deklaracijos apie nacionalinėje teritorijoje atliktus pristatymus (paslaugas) ir įsigijimus, ir iš RO e. sąskaitų faktūrų sistemos, o informacija pateikiama kartu, neatsižvelgiant į tai, kad D394 jau yra informacija iš RO e. sąskaitų faktūrų sistemos.
Taigi TPA Rumunijos ekspertai aiškina, kad iš anksto užpildytoje deklaracijoje pateiktos sumos arba dubliuojamos, arba iškraipoma jų vertė.
‘Smulkieji mokesčių mokėtojai, kurie sandoriuose su individualiais vartotojais nenaudoja RO e. sąskaitų, iki 2025 m. sausio 1 d. dar neprivalo pildyti SAF-T deklaracijos, o tai reiškia, kad jų mokestiniai sandoriai taip pat nėra pilnai atspindėti P300 eTVA.Be to, tarp P300 e-TVA neatitikimų, susijusių su atskaitomu PVM, yra ir neatitikimų, atsirandančių dėl laiko / vėlavimo ir koordinavimo problemų; taigi yra mokesčių mokėtojų, kuriems apskaitos laikotarpis baigiasi pirmosiomis kalendorinio mėnesio dienomis arba kurių apskaitos pripažinimo procesas apima kelis tikrinimo / tvirtinimo etapus.Dėl to ne visos mokestinio laikotarpio operacijos įtraukiamos į PVM deklaraciją, kurią mokesčių mokėtojai pateikia tą mėnesį, už kurį ji teikiama, bet gali būti įtrauktos ir į būsimų laikotarpių PVM deklaracijas.Į tą pačią kategoriją patenka ir sandoriai, susiję su avansiniais mokėjimais, kuriems sąskaitos faktūros išrašomos kitą mokestinį laikotarpį, todėl atsiranda neatitikimų tarp P300 ir PVM deklaracijos’, – priduria Junghiatu.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. mokesčių mokėtojai, kurie per 20 dienų laikotarpį neatsakys į pranešimą apie RO eTVA reikalavimų laikymąsi, bus baudžiami baudomis nuo 1 000 iki 2 500 lėjų fiziniams ir juridiniams asmenims, kurie nepatenka į vidutinių ir didelių kategorijų; nuo 2 500 iki 5 000 lėjų vidutiniams juridiniams asmenims; ir nuo 5 000 iki 10 000 lėjų dideliems juridiniams asmenims.
